Кассовая книга ип. Упрощенный порядок кассовой дисциплины для ип

Главная → Документы →

Порядок ведения кассовой книги для ИП

Предпринимательская деятельность ИП зачастую осуществляется с использование безналичного расчета, но многие индивидуальные предприниматели используют и наличные денежные средства. При наличных расчетах индивидуальный предприниматель до 2014 года на всех режимах налогообложения должен был вести кассовую книгу.

С марта 2014 года, после того как 11.03.2014 года, вышло Указание Банка России № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», В п.4.6 Указания ЦБ РФ № 3210 сказано: «Если индивидуальные предприниматели, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.»

Тем не менее, в результате отказа от ведения кассовой книги и от оформления приходных и расходных кассовых ордеров, ИП попадает в условия, при которых затруднительно контролировать деятельность наемных сотрудников, принимающих и выдающих наличные денежные средства. ИП лишается официального подтверждения выдачи и приема наличных. Поэтому если работу с наличными осуществляет не ИП, а кассир, то отказываться от кассовых документов нецелесообразно.

О том, что такое кассовая книга для ИП и об особенностях ее ведения и заполнения в 2019 году, пойдет речь в этой статье.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это специальный журнал, в который вносятся данные обо всех проведенных операциях с наличными денежными средствами. Кассовая книга входит в перечень документов бухгалтерской отчетности.

Книгу обязаны вести все индивидуальные предприниматели, даже те, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Постановлением Госкомстата утверждена унифицированная форма кассовой книги. Форма называется КО-4 .

Грамотное ведение кассовой книги имеет очень важное значение. Органы контроля часто проверяют этот документ у ИП. Неправильное ведение книги грозит штрафами. Т.е. за неведение кассовый книги, при выплате зарплаты на банковские карты, не несет ответственность, но если ИП ведет кассовую книгу, то он обязан соблюдать все требования законодательства при оформлении кассовой книги и кассовых документах - приходных и расходных ордерах.

Кассовая книга для ИП ведется с начала календарного года и до его окончания. Она представляет собой журнал, состоящий из пятидесяти (или ста) страниц.

На титульном листе кассовой книги указывается срок ее действия. В случае если книга закончилась до окончания календарного года, а год продолжается, то заводится еще одна книга, в которой продолжаются записи в хронологическом порядке. На второй книге также указывается дата начала ее ведения и дата окончания книги. Это дает возможность определить последовательность кассовых книг.

Предыдущее указание ЦБ РФ № 373 П, требовало чтобы все листы кассовой книги были пронумерованы, прошиты и скреплены подписью и печатью ответственного лица. Новое указание ЦБ РФ 3210-У, актуальное на сегодняшний день, отменяет эти требования. Т.е. Вы можете, так же как и ранее нумеровать, прошивать и т.к., но если делать этого не будете, то нарушением это являться не будет.

Лимит денежных средств в кассе ИП может не устанавливать. Если ИП ведет кассовую книгу, то при оформлении БСО, выручка в кассу вводится одним приходным ордером, на общую сумму оформленных БСО за рабочий день.

Как правило, индивидуальные предприниматели покупают готовую кассовую книгу (с расчерченными графами и столбцами), отпечатанную типографским способом.

Кто ведет кассовую книгу ИП?

В общем случае кассовую книгу должен вести кассир. Он принимает деньги и вносит соответствующую запись в журнал. Кассир ставит свою подпись под заполненными листами кассовой книги. По окончании рабочего дня кассир передает остаток денежных средств в бухгалтерию. Помимо этого кассир отдает все первичные документы, а именно: расходные и приходные ордера. После этого бухгалтер подписывает лист из журнала. При отсутствии главного бухгалтера, свою подпись ставит руководитель предприятия. Эта процедура является ежедневной.

Для индивидуальных предпринимателей вышеупомянутая процедура немного иная. Многие ИП работают самостоятельно, без наемных работников, а значит — у них нет главного бухгалтера. В этой ситуации для того чтобы провести кассовые операции требуется сотрудник, ознакомленный под роспись со своими должностными обязанностями и правами. Такую процедуру индивидуальный предприниматель может проводить и лично.

Как правильно заполнять кассовую книгу

На титульном листе кассовой книги должна быть следующая информация:

полное наименование предприятия или организации (если это юридическое лицо);
фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (если это ИП);
период времени, на который она заводится (год или конкретная дата, в случае, если книг несколько);
ОКПО;
если речь идет о подразделении — наименование подразделения.

В готовую форму кассовой книги вносятся записи (приходные и расходные). Операции, произведенные за одни сутки, вносят на одну страницу журнала.

По истечении рабочего дня подводят итог и выводят остаток. Все записи, внесенные в кассовую книгу, подтверждаются отчетом кассира (или лица, которое занимается приемом наличных денежных средств). Как уже упоминалось выше, далее все полученные деньги передаются в бухгалтерию.

Теперь рассмотрим более подробно внешний вид листа кассовой книги. Каждый лист журнала содержит две части (с линией отрыва):

Страница книги с данными о проведенных денежных операциях.
Отчет кассира о проведенных денежных операциях.

Для удобства можно согнуть лист кассовой книги по линии отрыва и заполнять при помощи копировальной бумаги две части одновременно.

Вкладной лист журнала заполняется шариковой ручкой, на отрывной части копируется та же запись.

Лист разрезается по намеченной линии и первая часть должна быть подшита. Первичный документ прилагается к отчету кассира.

Остановимся более детально на графах кассовой книги.

Вверху страницы кассовой книги должна содержаться следующая информация:

дата, месяц и год;
номер листа журнала.

В соответствии с инструкцией по заполнению кассовой книги, следует:

Заполнить графу «Остаток на начало дня» (с указанием суммы, которая осталась в кассе на начало дня). Сумма остатка переносится из предыдущей страницы — из графы «Остаток на конец дня».
Порядковый номер кассового ордера заносится в графу под названием «Номер документа».
В следующей графе указываются данные, от кого получен и кому выдан документ. Здесь вносится информация о физ. лице (его ФИО) или юр. лице (его наименование).
В графах «Приход» и «Расход» ставится сумма денежных средств цифрами в рублях и через запятую указываются копейки.
Графа «Перенос» содержит информацию о сумме всех операций, которые были записаны в предыдущих строках.
В графе «Итого за день» подсчитывается сумма (отдельно — полученные средства и выданные средства).
Графа «Остаток на конец дня»: необходимо сложить все наличные средства (с учетом остатка с предыдущего дня и с теми, которые прибыли) и отнять выданные деньги.

Обратите внимание, что сумма денежных средств, которая указывается в кассовой книге, должна совпадать с фактическим остатком в кассе.

Буква «Z» проставляется в незаполненных строках.

В конце страницы указываются фамилии кассира и бухгалтера и ставятся их подписи. Обязательно прописывается количество полученных приходных и расходных ордеров.

Если за день операции по наличному расчету не производились, то в кассовую книгу заносится остаток на конец дня без изменений.

Исправления в кассовой книге для ИП

Теперь рассмотрим, что делать, если в кассовой книге была допущена ошибка. Если в журнале была описка, ее можно исправить. Нельзя исправлять ошибки в кассовой книге при помощи лезвия, штриха или вырывания страницы с ошибкой. Допускается аккуратное перечеркивание неправильных данных. Рядом необходимо вписать правильные сведения.

Исправленные ошибки должны заверяться двумя подписями — кассира и главного бухгалтера.

Если была допущена ошибка, лист ни в коем случае нельзя вырывать! Кассир обязан написать об ошибке главному бухгалтеру в форме заявления.

Порядок и срок хранения кассовых документов с марта 2014 года определяет руководитель организации. Для этого ИП издает соответствующий Приказ.

ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Автоматизированный способ ведения кассовой книги в электронном формате возможен в двух вариантах:

1. Ведение кассовой книги в электронном виде с переносом на бумажные носители
2. Ведение кассовой книги в электронном формате с электронно-цифровой подписью.

В первом варианте ведение кассовой книги практически не отличается от обычного порядка. Ее заполняет кассир, руководствуясь указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У. В течение дня по мере поступления или выдачи денег кассир заполняет кассовую книгу. В конце дня заполненные листы кассовой книги необходимо распечатать и предоставить на подпись бухгалтеру вместе с приходными и расходными ордерами. Нумерация листов кассовой книги должна быть сквозной с начала ее ведения, т.е. с начала календарного года. В конце года кассовую книгу необходимо прошить, скрепить подписью и при наличии печати поставить печать.

При втором варианте ведения кассовой книги - в электронном формате с электронно-цифровой подписью, необходимо совершить следующие действия:

обеспечить защиту информации в кассовой книге от доступа третьих лиц с помощью пароля;
обеспечить защиту информации в кассовой книге от потерь и искажений с помощью использования резервного накопителя или сохранения книги на сервере;
обеспечить электронной подписью работника, отвечающего за ведение кассовой книги в электронном формате. Электронная подпись к кассовой книге оформляется согласно Закона № 63-ФЗ от 06.04.2011 года.

После того как ответственное лицо подписало книгу, исправления в ней не допускаются.

При выполнении вышеперечисленных действий электронный формат кассовой книги приравнивается к бумажному варианту и не требует распечатки.

Обновлено в соответствии с нормами действующего законодательства 23.02.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

"Нужно отметить, что начиная с 2014 года ИП, которые ведут книгу учета доходов и расходов, освобождаются от обязательства оформлять кассовые ордеры." Вообще-то с 1 июня 2014 года Аффтар жжёт: "Книгу обязаны вести все индивидуальные предприниматели, даже те, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН)." Внимательно читайте документы п 4.6 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У

Николай, спасибо за отзыв. Вы абсолютно правы. Видимо, в какой-то момент в связи с изменениями законодательства и невнимательным редактированием статьи ее автором произошла эта несостыковка. Сейчас отредактировали материал в соответствии с действующим законодательством.

Привет. У меня ИП на ЕНВД, только что закончилось ЭКЛЗ на кассовом аппарате и я решил работать без него, т.к. возможно с нового года нужно будет думать о каких-то ККМ с Интернетом. Раньше я вел журнал кассира операциониста, выписывал приходник и заполнял кассовую книгу, выписывал расходник (под отчет). Что делать теперь? Так, что бы по проще, но по правилам? Нужно ли продолжать вести кассовую книгу?

Вячеслав, ИП на ЕНВД освобождается от обязательного применения кассового аппарата, при условии оформления БСО клиентам или покупателям. Конечно это упрощает ведение документации и снижает расходы. Порядок использования бланков строгой отчетности утвержден в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 06 мая 2008 года №359. С 01.06.2014 года, Кассовая книга для ИП не обязательна, но Вы можете ее вести, для четкой работы, тем более от утверждения и соблюдения лимита кассы ИП освобождены. О бланках БСО можно прочитать на нашем сайте в разделе "Учет бланков строгой отчетности".

Скажите, а если ИП только открылось, продаж пока не было ни одной. Нужно ли вести кассовую книгу в эти дни, или ждать первой продажи? У меня ИП на УСН, есть кассовый аппарат. Дата начала книги на первой странице еще пока не вписана. Наемных работников нет.

Ольга, кассовую книгу и соответствующие документы к ней, с 2014 года могут не индивидуальные предприниматели на УСН которые не выдают зарплату наемным работникам наличными.
Т.е. в Вашем случае ведение кассовой книге не обязанность, а право. Если нет движения наличных денежных средств, то книгу не заполняете.
А вот при применении кассового аппарата, обязательным является ведение журнала кассира- операциониста и журнала учета вызова технических специалистов.
Кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции.
Перечень документов для регистрации кассового аппарата:
Заявление установленного образца (для организаций печать обязательна для ИП нет).
Документы на приобретение ККМ: кассовый и товарный чеки или кассовый чек, накладная, счет-фактура или платежное поручение, накладная, счет-фактура.
Формуляр (технический паспорт) ККМ с отметкой центра технического обслуживания (ЦТО) о вводе ККМ в эксплуатацию, об установленных голограммах - средствах визуального контроля (СВК).
Паспорт версии модели ККМ и дополнительного листа к паспорту версии и (и их копии).
Договор (и копия) с ЦТО на техническое обслуживание ККМ.
Журнал кассира- операциониста по форме КМ-4 прошнурованный, пронумерованный, заверенный печатью предприятия и подписью руководителя.
Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ по форме КМ-8, прошнурованный, пронумерованный, заверенный печатью предприятия и подписью руководителя.
Свидетельство о постановке ИП на налоговый учет- ИНН(оригинал и копия)
Свидетельство о государственной регистрации - ОГРН (оригинал и копия)
Договор аренды на место установки ККМ(оригинал и копия)
Для ввода в эксплуатацию в ИМНС наличие кассового аппарата обязательно!

Наталья, спасибо большое за ответ. Вы правы, у меня не кассовая книга, а журнал кассира-операциониста. Форма км-4. Я не поняла сразу, что это разные вещи. Вот его нужно заполнять, если не было еще ни одной продажи? Кстати, у меня уже все зарегистрировано.

Ольга, журнал кассира-операциониста заполняют сразу после снятия Z - отчета. Если на кассовом аппарате не пробивались суммы в течении текущего дня, то снимать отчет не обязательно, если Вы не работаете на кассовом аппарате, то и журнал кассира-операциониста заполнять не надо.

Наталья подскажите, пожалуйста. Если не ведется касса, но есть кассовый аппарат и заполняется журнал кассира -операциониста, то нужно ли составлять отчет кассира-операциониста, на основании которого деньги вносятся в кассу, которая не ведется?

Какие изменения произошли в порядке ведения кассовых документов для предпринимателей?

09.04.2018

Как вести кассу индивидуальному предпринимателю, какие документы в обязательном порядке необходимо составлять и от чего ИП освобождены?

Напомним, что изменения в порядке ведения кассовой дисциплины произошли в 2014 году. А если быть более точными, то с 1 июня 2014 года вступил в силу новый порядок ведения кассовых операций.

Чтобы не допустить ошибку в ходе составления кассовых документов, расчета лимита кассы, следует руководствоваться Указанием Центрального банка РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У. Как отмечено в документе,

1. Индивидуальные предприниматели вправе не составлять расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе. Такое же освобождение касается и малых предприятий (пункт 2 Указаний).

2. Предприниматели вправе не вести кассовую книгу и приходные (расходные) кассовые ордеры. Как говорит нам Центральный банк, индивидуальными предпринимателями, ведущими учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

Иными словами, при любой системе налогообложения ИП вправе не вести кассовую книгу и кассовые (приходные и расходные) ордеры. Дело в том, что ИП ведут учет своих поступлений в следующих документах:

а) при ЕСХН, УСН это Книга учета доходов и расходов,

б) при патенте это Книга учета доходов.

в) при ЕНВД налог рассчитывается на основе физических показателей, размер которых не зависит от поступившей выручки (произведенных выплат из кассы),

г) при общепринятой системе налогообложения (на НДФЛ) ведется Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.

Как мы видим, при любой системе налогообложения предприниматель ведет учет доходов (расходов) и он вправе не вести кассовую книгу.

3. Упрощенный порядок оформления денежных средств для ИП в подотчет. Если предприниматель выдает деньги в подотчет самому себе (самостоятельно направляется, например, в командировку или приобретает материалы), то ему не надо оформлять целую цепочку сопутствующих документов, как мы привыкли это делать для компаний.

А вот если предприниматель выдает в подотчет средства своему наемному работнику, тогда он должен взять с работника заявление.Такое заявление можно распечатывать с компьютера (сам шаблон текста). Кроме этого, ИП вправе разработать универсальный документ, на котором будет объединяться и текст заявления от работника (дата, подпись проставляется работником вручную) и расписка в получении денежных средств.

Согласно пункту 6.3 Указаний Центрального банка, для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, составляется расходный кассовый ордер 0310002. Он согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

А так как (как мы рассмотрели выше) ИП вправе не составлять кассовый ордер, то получается, что при выдаче денег в подотчет работнику предприниматель берет обязательно с работника заявление.

Мы рассмотрели основные правила ведения кассовых документов для ИП в текущем году. При возникновении вопросов, пишите к нам в редакцию или оставляйте ваши комментарии.

Начинающие предприниматели нередко путают понятия «касса» и «кассовая техника». Касса — это все наличные деньги ИП, и неважно, где они хранятся. А кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Набор правил, которые необходимо соблюдать при работе с «наличкой» называют кассовой дисциплиной. О том, какие правила должен соблюдать ИП рассказывают специалисты веб-сервиса « ».

Правила кассовой дисциплины

Правила ведения кассы установлены указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (подробнее см. « »). Он принят взамен утратившего силу Положения Банка России от 12.10.11 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Данный документ устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций (прием, хранение, выдача) для индивидуальных предпринимателей.

От чего освобождены ИП

В настоящее время индивидуальные предприниматели могут не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу. В то же время, прямого запрета на соблюдение этих правил не установлено. Поэтому предприниматели могут их соблюдать, например, для укрепления дисциплины кассиров и правил безопасности при работе с наличными. Вкратце расскажем об этих правилах.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Размер лимита рассчитывается по специальной формуле и устанавливается внутренним документом налогоплательщика. Если лимит установит ИП, то это будет его личное дело, и превышение такого лимита не грозит никакими санкциями.

Кассовые документы — это документы, которые оформляются при движении денег в кассе. Так, (ПКО) - заполняется при каждом поступлении денег в кассу. (РКО) — при выдаче денег из кассы.

Ограничения при расчетах наличными

Допустим, вы заключили сделку на поставку офисной мебели. Клиент — индивидуальный предприниматель или организация— хочет заплатить наличными. Сумма по счёту — 150 000 рублей. Не спешите брать у него деньги.

Дело в том, что указанием № 3073-У установлено ограничение по расчету наличными в рамках одного договора — не более 100 тыс. рублей. Данное ограничение не распространяется на следующие случаи:

осуществление таможенных платежей;
выдача зарплаты;
выдача денег под отчёт;
расчеты с обычными физлицами (не ИП).

За нарушение лимита расчетов ИП грозит штраф по статье 15.1 КоАП РФ — от 4 000 до 5 000 рублей. Некоторые предприниматели, желая обойти запрет, идут на хитрость. Они разбивают сумму, превышающую 100 000 рублей, на несколько платежей, и для каждой заключают свой отдельный договор. В итоге наличные расчеты по каждому такому договору укладываются в лимит, что позволяет формально соблюсти требования Центробанка. Однако, инспекторы при проверках разоблачают уловку и заявляют, что все «мелкие» договоры с одним и тем же контрагентом нужно рассматривать как единую сделку (см. « »).

Выдача денег под отчет

Правила выдачи наличных денег работнику (например, для выполнения каких-либо хозяйственных нужд — закупки канцелярии, средств для уборки и т.п.) определены пунктом 6.3 Указания ЦБ РФ № 3210-У. Данные правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей

Деньги можно выдать подотчетному лицу по его письменному заявлению. Но если ИП сам берет деньги в кассе, хоть на личные нужды, хоть на осуществление деятельности, он никакого заявления не пишет.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Осуществление любой предпринимательской деятельности связано с получением денежных средств. Оборот денежной наличности строго контролируется государством, поэтому на всех субъектах предпринимательской деятельности лежит обязанность по соблюдению кассовой дисциплины.

Понятие кассовой дисциплины

Кассовая дисциплина – это совокупность нормативных требований по осуществлению операций с наличными денежными средствами: прием, выдача и их хранение. Данные нормативные требования содержатся в различных законодательных актах, и все организации и предприниматели, осуществляющие указные операции с наличными денежными средствами, обязаны соблюдать эти требования. Основными из них являются:

Документальное оформление движения денежных средств – на каждую операцию предусмотрена определенная форма документа и порядок её учета;
Соблюдение лимита кассы – на конец операционного дня в кассе организации может оставаться только определенная денежная сумма – не более максимальной;
Соблюдение правил выдачи наличных денежных средств из кассы – наличные средства могут выдаваться в определенном порядке, который в общих чертах схож для всех организаций и предпринимателей;
Соблюдение ограничений по обороту наличных денежных средств. К примеру, в расчетах между предпринимателями максимальная сумма наличных денежных средств не должна превышать 100 000 рублей.

Обязанность по соблюдению кассовой дисциплины лежит на всех субъектах предпринимательства, вне зависимости от организационно-правовой формы. Основанием для необходимости соблюдения является наличие операций с наличными денежными средствами. Например, если компания осуществляет только оптовую продажу товаров, а выплату заработной платы осуществляет на карточные счета работников, то есть наличных денежных средств у компании нет, то ей нет необходимости соблюдать кассовую дисциплину. Но как только появится наличка, например, для выдачи командировочных, то предприятие должно будет обеспечить полное соблюдение требований кассовой дисциплины.

Соблюдение кассовой дисциплины не зависит от режима налогообложения, даже специальные режимы не избавляют от необходимости её соблюдения, если у организации или предпринимателя есть операции с наличными денежными средствами.

Кассовая дисциплина для ООО в 2016 году

Юридические лица должны обеспечить соблюдение кассовой дисциплины всеми сотрудниками. Для этого руководитель организации должен издать соответствующие приказы по организации. Прежде всего, должно быть назначено лицо – кассир, ответственное за проведение всех операций по кассе. Если в организации несколько касс, то назначается старший кассир, который контролирует операции с денежной наличностью. На это же лицо может быть возложена обязанность по контролю за .

Отдельным приказом назначается лицо, ответственное за формирование кассовых документов, как правило, эта обязанность делегируется главному бухгалтеру, но может быть возложена и на кассира. Данный сотрудник должен оформлять:

Приходно-кассовые ордера – на поступающие в кассу денежные средства;
Расходно-кассовые ордера – на выдаваемые из кассы денежные средства;
Форма КО-4 «Кассовая книга» - в ней последовательно отражаются все движения денежных средств в кассе;
Форма КО-5 «Книга учета» - предусматривает передачу денежных средств между кассирами и от кассиров старшему кассиру;
Платежная и расчетно-платежная ведомости – используются при осуществлении выплат работникам предприятия.

Еще одним важным приказом является утверждение лимита кассы. Руководитель организации самостоятельно определяет максимальную сумму, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все, что будет сверх этого показателя, ответственное лицо должно сдать в банк на расчетный счет организации. Допускается превышение лимита кассы только в выходные дни, а также в дни выдачи заработной платы.

Здесь стоит обратить внимание на такой нюанс – если в организации не издан приказ об утверждении лимита кассы, то он считается равным нулю, поэтому все остатки денежных средств на конец рабочего дня будут считаться сверхлимитными и будут подлежать сдаче в банк.

В приказе можно указать срок действия лимита кассы, например, с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г. Если же срок в приказе не указан, то установленный лимит будет действовать до издания нового приказа по утверждению лимита.

Совет: для того чтобы избежать превышения лимита по кассе, можно в конце рабочего дня осуществлять выдачу сверхлимитных средств под отчет сотруднику организации, например, руководителю или главному бухгалтеру, а на следующий день работник возвращает средства в кассу. При этом необходимо фиксировать данные операции в установленном порядке, то есть оформлять выдачу расходно-кассовым ордером, возврат – приходно-кассовым ордером, а обе операции отражать в кассовой книге.

Для ООО, относящихся к малым предприятиям в 2016 году, существует возможность избежать установления лимита кассы. Для таких предприятий достаточно издать приказ со следующим содержанием: «Хранить наличные денежные средства в кассе ООО «Компания» без установления лимита остатка в кассе». С момента издания такого приказа организации нет необходимости соблюдать кассовый лимит, но если такой приказ издан не будет, то такая обязанность сохраняется. С учетом того, что критерием возможности отказа от лимитирования кассового остатка является принадлежность к малому бизнесу, то избежать утверждения лимита кассы может любое , главное - издать соответствующий приказ.

В деятельности любого юридического лица периодически возникает необходимость приобрести товары или услуги за наличные средства, поэтому в организации должен быть разработан порядок выдачи денежных средств сотрудникам под отчет. Этот порядок может быть оформлен в виде приказа либо иного локального акта (например, положения), который также должен быть утвержден приказом. В данном документе можно указать перечень сотрудников, кому могут быть выданы подотчетные денежные средства, определен срок предоставления авансового отчета и возврата остатка денег и иные положения, которые не противоречат действующему законодательству.

Важно помнить, что выдача под отчет с кассы ООО требует обязательного документального оформления, предоставления отчетных документов и возврата остатков. Это правило действует и в том случае если у общества с ограниченной ответственностью один учредитель, который является и директором. Закон признает все доходы ООО собственностью юридического лица, поэтому собственник бизнеса может взять денежные средства из кассы предприятия только в общем порядке.

Кассовая дисциплина для ИП в 2016 году

Индивидуальные предприниматели также обязаны соблюдать кассовую дисциплину, если их деятельность предусматривает прием наличных денежных средств. Но в 2014 году был принят ряд нормативных документов, которые значительно упростили требования по кассовой дисциплине для ИП. Так, в 2016 году индивидуальному предпринимателю нет необходимости устанавливать лимит кассового остатка. Кроме того, ему нет необходимости осуществлять оформление кассовых документов, за исключением документов по выдаче заработной платы. Для этого ИП необходимо издать приказ об отмене применения кассовых документов и об отказе установления лимита остатка по кассе.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2016 году

Освобождает от применения контрольно-кассовой техники, это дает основание некоторым предпринимателям ошибочно считать, что и от соблюдения кассовой дисциплины они также освобождены. Чаще всего это заблуждение вызвано смешением понятий касса и кассовый аппарат. Касса – это условное обозначение всех операций с денежной наличностью, а кассовый аппарат или кассовая техника – это средства фиксации получения денежных средств в целях налогового контроля за выручкой предпринимателя. Таким образом, это совершенно разные предметы, хотя и связанные между собой. Поэтому применение ЕНВД не освобождает предпринимателя от необходимости соблюдать кассовую дисциплину. Но, как было рассмотрено выше, законодательство предусматривает значительное упрощение требований к ней для ИП.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2016 году

Ранее контроль за соблюдением кассовой дисциплины возлагался на кредитные учреждения. Банки были обязаны периодически проверять своих клиентов на правильность отражения операций с наличными денежными средствами, соблюдение кассовой дисциплины и т.д. С 2012 года контроль за соблюдением кассовой дисциплины возложен на Федеральную налоговую службу РФ. Как правило, проверка кассовой дисциплины носит выездной характер. В ходе неё проверяется правильность ведение кассовой документации, проверяется наличие необходимых локальных актов, может проводиться пересчет денежной наличности в кассе для сравнения фактических и документальных показателей. Однако допускается и камеральная проверка. В таком случае предпринимателю или руководителю юр.лица необходимо предоставить в налоговые органы документы по кассовым операциям. Инспектор проверит правильность их ведения и вынесет решение по итогам контрольного мероприятия.

Поводом для такой проверки может стать невовремя сданная , редкие операции по расчетному счету или множество операций по снятию денежных средств с расчетного счета ООО.

Избежать проверки кассовой дисциплины довольно просто, достаточно минимизировать операции по расчетному счету, связанные с частым снятием наличных средств. Именно это основание является наиболее распространенным для проведения проверки ООО и часто служит только началом процесса выявления незаконных схем обналичивания денежных средств. Для ИП-шников риск попасть под проверку кассовой дисциплины минимален. Как правило, в отношении индивидуальных предпринимателей проверка кассовой дисциплины проводится в рамках комплексной выездной, поводом для которой чаще всего является крупная налоговая задолженность, поэтому всегда стоит заранее и погасить их, чем потом давать объяснения налоговикам.

Важно отметить, что в последнее время проводятся комплексные проверки межведомственного характера. Поэтому налоговиками может быть осуществлен контроль кассовой дисциплины одновременно с . Например, такие проверки характерны для предприятий общественного питания, образовательных учреждений.

Наименьший риск попасть под контроль за кассовой дисциплиной у микропредприятий. К примеру, у предпринимателя один , сотрудников у него нет – вероятность, что он подвергнется проверочным мероприятиям по соблюдению кассовой дисциплины, ничтожно мала. Но все же владельцу бизнеса стоит быть готовым к возможному визиту проверяющих и заранее подготовить необходимые документы.

За несоблюдение требований кассовой дисциплины предусмотрена административная ответственность в виде штрафа:

4000-5000 руб. – индивидуальные предприниматели и должностные лица;
40000-50000 руб. – юридические лица.

Сохраните статью в 2 клика:

Допускается и предупреждение, но только в том случае, если нарушение единичное, неумышленное и иных нарушений у виновного лица нет. Поэтому лучшей защитой от штрафа является только строгое соблюдение требований кассовой дисциплины, тем более что для большинства предпринимателей и организаций этот процесс не создаст особых сложностей, нужно только знать, как и когда оформлять необходимые документы, а справиться с этим сможет любой начинающий предприниматель.

Вконтакте

Кассовая дисциплина ИП подчиняется общеустановленным правилам. Вместе с тем у кассовой дисциплины ИП есть свои особенности. Рассмотрим их.

Кассовая дисциплина: что это и чем она регламентируется

Кассовая дисциплина предполагает неукоснительное выполнение всех правил, установленных для проведения расчетов наличными денежными средствами. Выполнение этих правил так же обязательно для ИП, как и для юрлиц.

Если в деятельности ИП присутствуют такие операции с наличными деньгами, как выплаты заработной платы, расчеты с поставщиками, с подотчетными лицами, получение денег из банка и сдача их в банк, то даже при отсутствии наличной выручки он должен придерживаться правил кассовой дисциплины. Они установлены следующими документами:

указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У;
указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У

Формы документов, применяемых для оформления операций по кассе, и правила их заполнения содержатся в постановлении Госкомстата РФ от 18.08.10.1998 № 88.

При получении наличной выручки возникает обязанность использования контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Эта обязанность влечет за собой необходимость соблюдения дополнительных правил, установленных для применения ККТ и оформления документов:

законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470;
постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132.

ИП может не применять ККТ, если он:

Оказывает услуги населению, используя при расчетах бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Работает на ЕНВД или ПСН и выдает покупателю любой документ, подтверждающий факт оплаты, кроме чека ККТ (ст. 2.1 закона № 54-ФЗ).
Ведет виды деятельности, при которых разрешено не применять ККТ, или осуществляет деятельность в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ)

Форму бланка строгой отчетности (БСО) ИП может разработать самостоятельно. Обязательные реквизиты БСО приведены в п. 3 Положения об осуществлении расчетов без применения ККТ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.

Основные положения кассовой дисциплины

Основные положения кассовой дисциплины, имеющие значение для ИП, сводятся к следующему:

Операции с наличными деньгами оформляются приходным или расходным кассовым ордером (ПКО или РКО) непосредственно при их совершении. Все оформленные за день ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу. При заполнении этих документов ИП, у которых нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), не заполняют графы со сведениями о счетах бухгалтерского учета.
При получении наличной выручки должна применяться форма документа, принятая ИП: либо чек ККТ, либо БСО, либо любой документ, подтверждающий поступление оплаты от покупателя.
Максимально возможная сумма расчетов наличными деньгами ИП с юрлицами или другими ИП составляет 100 000 руб. по одному договору. Расчеты с физлицами не ограничиваются.
Для кассы устанавливается лимит остатка денег в ней на конец рабочего дня. Его ИП может рассчитать сам одним из 2 способов, приведенных в указании Банка РФ № 3210-У. Излишек денег должен быть сдан в банк. Наличие сверхлимитного остатка допускается только в дни выдачи заработной платы (не более 5 рабочих дней).
Цели расходования поступающей наличной выручки законодательно определены: выплата зарплаты, расчеты с поставщиками и покупателями, выдача под отчет. Однако ИП могут брать из кассы деньги на личные нужды в неограниченных суммах.
Если у ИП есть специально назначенный кассир, выдача денег под отчет осуществляется им по служебной записке, завизированной ИП. Для отчета по выданным суммам предоставляется 3 рабочих дня от даты истечения срока, на который выдавались деньги (в том числе командировочные). Неизрасходованные суммы должны быть возвращены в кассу или могут быть удержаны из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ).

В отношении ККТ важны следующие обстоятельства:

Наличие ее в Госреестре. При исключении из него ККТ может использоваться до окончания срока службы, который установлен ее производителем, но не больше 10 лет.
Учет в ИФНС.
Наличие фискальной памяти, защищенной от постороннего доступа.
Исправность ККТ и правильность используемых настроек.
Возможность печати всех предусмотренных кассовых документов.
Наличие всех необходимых пломб и знаков.
Техническое обслуживание у поставщика или в специализированном ЦТО.

Особенности кассовой дисциплины для ИП

Изложенные выше положения кассовой дисциплины ИП могут использовать в полном объеме, но могут и применять в упрощенном варианте, который допускается указанием Банка РФ № 3210-У. Упрощение к ассовой дисциплины для ИП возможно в следующих вопросах:

ИП, ведущие учет своих хозопераций в упрощенной форме (в книгах их учета), документы по кассе могут не оформлять.
ИП могут не устанавливать лимит остатка денег в кассе на конец рабочего дня.

Проверка кассовой дисциплины ИП и ответственность

Проверку кассовой дисциплины ИП осуществляет ИФНС. Порядок этой проверки установлен приказом МФ РФ от 17.10.2011 № 133н.

В зависимости от особенностей принятой ИП системы налогообложения и утвержденного им порядка ведения кассовых операций, возможны следующие нарушения, которые могут быть выявлены при проверке кассовой дисциплины ИП :

неполнота и несвоевременность оприходования выручки;
превышение установленного предела остатка кассы;
несоответствие фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в кассовой книге;
превышение предела расчетов наличными;
использование запрещенной, неисправной или несоответствующей установленным требованиям ККТ;
невыдача кассовых чеков или БСО.

1-е из нарушений не будет иметь значения для ИП, работающих на ЕНВД и ПСН, для которых объем выручки не влияет на сумму уплачиваемого налога по виду деятельности. А факт возможного наличия 2-го и 3-го нарушений зависит от принятого ИП порядка ведения кассовых операций (полный или упрощенный).

При проверке кассовой дисциплины ИП проверяющие запросят:

все документы, которыми оформлялись кассовые операции;
отчеты фискальной памяти и контрольные ленты ККТ;
документы на приобретение, регистрацию и обслуживание ККТ;
документы, связанные с приобретением, учетом и уничтожением БСО;
учетные регистры хозяйственных операций;
приказ на лимит кассового остатка;
авансовые отчеты.

Также будет проведена проверка данных фискальной памяти ККТ и инвентаризация наличных денежных средств. Могут быть запрошены любые другие документы и пояснения, имеющие отношение к предмету проверки.

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины определяется ст. 14.5 и 15.1 КоАП РФ. Для целей применения этих статей ИП, согласно примечания к ст. 2.4 КоАП, приравнивается к должностному лицу. Соответственно, за нарушение кассовой дисциплины ИП может быть оштрафован в следующих случаях:

при нарушении правил работы с наличными деньгами (превышение лимитов, неоприходование выручки) - на сумму от 4 000 до 5 000 руб. (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ;
при неприменении ККТ (или применении ККТ, несоответствующей установленным требованиям) или невыдаче подтверждающего оплату документа - на сумму от 3 000 до 4 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Срок привлечения к административной ответственности ограничен 2 месяцами со дня совершения правонарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому разовое нарушение может не иметь последствий. А вот многочисленные или неоднократные нарушения, скорее всего, явятся поводом для проведения досрочной выездной проверки.