За что можно получить налоговый вычет. Кому и на каких условиях предоставляются налоговые вычеты

Больше всего вопросов у налогоплательщиков возникает по поводу применения имущественных налоговых вычетов, так как здесь фигурируют значительные денежные суммы.

Все имущественные вычеты по ситуациям их применения можно разделить на три группы:

1. покупаем недвижимость;
2. продаем недвижимость, находившуюся в собственности менее трех лет;
3. продаем иное имущество, которое находилось в собственности менее трех лет.

Остановимся подробнее на первой ситуации - покупка квартиры.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Прежде чем говорить о налоговом вычете при покупке квартиры, уточним, что такое налоговый вычет. Налоговый вычет, согласно российскому законодательству, призван снижать налоговую базу. Для гражданина налоговой базой являются полученные им доходы, которые можно уменьшить на сумму вычета. А чем меньше налоговая база, тем меньше НДФЛ вы заплатите.

Вычеты предоставляются в разных ситуациях - лечение жителя страны или его родственников, получение образования, профессиональные вычеты (для ИП или тех, кто работает по гражданско-правовому договору).

Чтобы гражданину было легче решиться на такую масштабную покупку, как приобретение собственного жилья, государство придумало меру помощи - имущественный вычет при покупке недвижимости. Причем он распространяется не только на квартиру, купленную за полную стоимость, но и за приобретенную в ипотеку или рассрочку. Вычет получите и при индивидуальном жилом строительстве или покупке земли для застройки.

Таким образом, если вы официально трудитесь, платите НДФЛ (точнее, работодатель удерживает его из зарплаты и перечисляет в бюджет) и приобрели квартиру, то вы можете вернуть уплаченный подоходный налог.

Но! Не все так просто! Вы не можете купить квартиру за 10 миллионов рублей и вернуть себе 13%, то есть 1 миллион 300 рублей. Максимум налогового вычета при покупке жилья - 2 миллиона рублей. То есть гражданин получит в виде возврата налога не более 260 тысяч рублей.

Следующий аспект, который нужно учесть - дата приобретения квартиры. Право на вычет человек сохраняет в течение всей свой жизни, но вот правила его расчета, а, соответственно, и размер - зависит от даты совершения покупки. До 2014 года действовали иные правила получения вычета, чем те, которые приняты на сегодняшний день.

Вы купили квартиру 1 декабря 2013 года, но решили потребовать вычет в 2016 году. Вычетом вам разрешено воспользоваться только один раз, даже если вам налоговики вернули только одну тысячу рублей. А вот если бы вы потерпели до наступления 2014 года и купили недвижимость хоть 1 января 2014 года, то могли бы использовать имущественный вычет несколько раз - пока не исчерпали бы сумму в 2 миллиона рублей.

Кроме того, с 2015 года вычет вы вправе получить не только в налоговой, но и у своего работодателя. Что это значит? Работодатель удерживает с вашей заработной платы 13% подоходного налога. Если вы соберете пакет документов и получите подтверждение в налоговой, то на работе с вас не будут удерживать НДФЛ, пока вы не получите причитающуюся сумму вычета за жилье.

То есть у вас есть два варианта: или вернуть уплаченный за несколько лет подоходный налог в инспекции, или же ваша зарплата незначительно вырастет (так как с нее уже не перечисляется НДФЛ). Ниже мы расскажем, какие документы нужно собрать в каждом случае.

Важно! Вычет может получить только . Характеристика этого статуса приводится в ст. 207 НК РФ. Главное условие для признания физического лица российским налоговым резидентом - это его пребывание на территории России в течение не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд. Таким образом, само по себе наличие российского гражданства не делает вас автоматически налоговым резидентом.

В каких еще ситуациях нельзя получить вычет? Если доходов у вас не было, если жилье вы купили у созависимого лица (родственники или опекуны) или же жилье для вас купил работодатель. Налоговый вычет вы не получите с жилья, купленного для вас государственными органами, а если вы потратили на недвижимость материнский капитал, то вычет вправе получить со стоимости покупки за минусом средств капитала.

Право на налоговый вычет вы получаете при оформления недвижимости в собственность (исключение сделано для квартир, которые приобретаются по договору долевого строительства - в этом случае на вычет вы можете претендовать после оформления акта приемки-передачи квартиры). Дата возникновения права собственности указана в Свидетельстве на квартиру, его дают на руки позже, чем возникло само право собственности, но ориентироваться нужно именно на дату свидетельства.

Важно! Помимо самой стоимости квартиры в расходы можно включить и траты на отделку, при условии, что в договоре приобретения недвижимости указано, что имущество вам передано без отделки. Следовательно, по купленной на вторичном рынке квартиры расходы на ремонт не удастся учесть.

Какие еще особенности нужно учесть при получении вычета на квартиру? Нюансы есть при покупке жилья совместно - в долевую собственность с указанием долей. С 2014 года каждый совладелец квартиры может заявить по ней вычет, а размер долей - определить самостоятельно. То есть муж и жена, купив квартиру в 2015 году за 2 миллиона рублей, заявляют, что каждый использует вычет в размере 1 миллиона.

Итого, общий вычет по квартире составит 2 миллиона рублей, а у каждого члена семьи останется неиспользованная сумма вычета в размере 1 миллиона рублей, которую они сохраняют и могут применить в следующий раз. Родители могут получить вычет за ребенка, он сам полностью сохраняет право на вычет и может реализовать его впоследствии при покупке жилья для себя.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Накопить денег и приобрести квартиру без применения заемных средств не под силу большинству граждан - приходится оформлять ипотечный договор. С процентов, которые вы платите по ипотечному кредиту, тоже можно получить налоговый вычет. Согласно ст. 220 НК РФ сейчас максимум такого вычета - 3 миллиона рублей, хотя до 2014 года лимит не был установлен.

Важно! Если вы уже израсходовали свое право на налоговый вычет, то в последующие годы при покупке жилья по ипотечному договору вы можете претендовать на налоговый вычет по уплаченным процентам.

Таким образом, с квартиры стоимостью 5 миллионов рублей и уплаченными процентами по договору ипотеки в размере 2 миллиона рублей, вы получите налоговый вычет, равный 4 миллионам рублей: 2 миллиона за квартиру (максимум) и еще 2 миллиона (остается 1 миллион неиспользованного вычета, который «сгорает»). То есть государство вам вернет 520 тысяч рублей. Согласитесь, это немалые деньги и есть смысл разобраться, какие документы нужны для получения налогового вычета.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

Есть ряд нюансов получения имущественного вычета при покупке жилья. Если пенсионер не работает, то доходов, с которых взимается подоходный налог по ставке 13% у него нет. Значит, и нет сумм, с которых ему можно возместить вычет. Но государство разрешило переносить остаток имущественного вычета на три предыдущих года относительно года покупки квартиры (абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).

Что касается работающих пенсионеров, то до 2014 года им было запрещено переносить вычет на предыдущие годы. С 1 января 2014 года это ограничение снято. Год образования остатка вычета - год приобретения квартиры. То есть, купив жилье в 2014 году, пенсионер вправе вернуть вычет за 2011-2013 годы.

Внимание! Перенос на три года возможен в случае, если пенсионер обращается за вычетом на следующий после покупки жилья год. Чем позднее обратится пенсионер, тем меньше количество лет, на которые можно перенести вычет.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры

Перечень сведений, который вы должны собрать, зависит от того, в какой форме вы хотите получить свои денежные средств - большую сумму «живыми» деньгами в налоговой инспекции или повышение зарплаты (за счет того, что перестанет взиматься подоходный налог).

Итак, как получить вычет в инспекции:

1. заполнить декларацию - за налоговый период, в котором вы получили квартиру по договору долевого строительства или вам выдали «розовое» Свидетельство;
2. получить у работодателя (если вы работаете в нескольких местах, то у всех работодателей) справку 2-НФДЛ за соответствующий год;
3. подготовить копии документов о собственности на недвижимость - список есть в пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, это договор на приобретение жилья или договор долевого участия, «розовое» Свидетельство, документы, подтверждающие оплату приобретения квартиры, уплаты процентов по ипотечному договору, чеки на материалы для ремонта и договоры подряда с рабочими - если вы имеете право на вычет с сумм, потраченных на ремонт. Если жилье приобретено в совместную собственность с супругом - то копию свидетельства о браке и соглашение о распределении имущественного вычета между супругами;
4. предоставить в ИФНС по месту жительства все вышеуказанные документы. С собой обязательно иметь оригиналы, поскольку инспектор обязан их проверить на месте.

Когда ждать получение вычета? Законодательством отведен трехмесячный срок на камеральную проверку документов и еще месяц - на возврат самого налога. Если вычет по купленной квартире не исчерпан сразу, то остаток можно перенести на последующий год - в таком случае достаточно сдать только декларацию 3-НДФЛ с указанием неиспользованного остатка и справку о доходах.

Получение вычета у работодателя выглядит так: вы собираете пакет документов, подтверждающих право на вычет, отдаете документы в бухгалтерию. Теперь вашу заработную плату выплачивают без удержания НДФЛ. Вычет у работодателя предоставляется с начала года, в котором вы принесли документы - это официальная позиция Минфина согласно письму от 03.11.2015 г. №СА-4-7/19206.

Какие нужно предоставить документы для получения вычета:

1. на получение уведомления о праве на имущественный вычет - единого образца нет, налоговики на месте посоветуют вам, как лучше написать;
2. подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет (см. выше);
3. предоставить в инспекцию заявление плюс копии документов. Инспектор проверит у вас оригиналы и в течение 30 дней принимает решение о выдаче уведомления о праве на имущественный вычет;
4. это уведомление вы передаете работодателю. Если вы оформляли уведомление, будучи трудоустроенным на одном месте, затем уволились и стали работать в другой организации - нужно брать новое уведомление.

Расчет налогового вычета при покупке квартиры

Чтобы разобраться с порядком расчета - приведем пример, как считать вычет в разных ситуациях.

Иванов в 2015 году купил квартиру за 1 миллион 750 тысяч рублей. Он имеет право на вычет с квартиры в полном размере и еще остается 250 тысяч рублей вычета на следующее жилье. Иванов должен вернуть 227 500 рублей подоходного налога. Вычет Иванов решил получить у работодателя. Собрал все необходимые документы и предоставил их в сентябре 2015 года.

За январь-август Иванов заработал 400 тысяч рублей, удержанный НДФЛ составил 52 тысячи рублей. За сентябрь-декабрь Иванов получил 160 тысяч рублей, НДФЛ в размере 20 800 рублей с него компания уже не удерживает.

Итак, на конец 2015 года Иванов возместил себе 20800 рублей, удержанный в январе-августе НДФЛ Минфин рекомендует получать в налоговой инспекции. То есть на следующий год у Иванова осталась сумма в размере 227 500 - 20 800 - 52 000 = 154 700 рублей.

А теперь рассмотрим ситуацию с пенсионеркой Сидоровой, которая в 2016 году купила квартиру. Сидорова вышла на пенсию в 2010 году и все эти годы продолжала работать. Вычет она решила получить в налоговой инспекции.

Стоимость квартиры - 1 миллион 300 тысяч рублей. Сидорова имеет право на возврат подоходного налога в размере 169 тысяч рублей. За 2015, 2014, 2013 год Сидорова заработала 720 тысяч рублей, соответственно, в налоговой ей вернут 93 600 рублей. За остатком вычета Сидорова обратится в 2017 году.

Правила получения налогового вычета содержат в себе множество нюансов, однако разобраться в них безусловно выгодно каждому гражданину.

Все налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин, делятся на имущественные и социальные.

Имущественный налоговый вычет можно получить при покупке недвижимого имущества (квартиры, комнаты, жилого дома и прочего) и при расходах на новое строительство; возврат налога также можно получить и в отношении процентов по ипотечным кредитам.

Наиболее интересным (за счет его более значительного размера) является имущественный налоговый вычет именно в отношении покупки жилья. Если вы купили квартиру, комнату, дом или заключили договор долевого участия (получить вычет при ДДУ можно только после подписания акта приема-передачи квартиры), то вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в размере не превышающем 2 млн рублей и 3 млн рублей по уплате процентов по ипотечным кредитам. Стоит отметить, что до изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ 23 июля 2013 года, сумма процентов по ипотечному кредиту для применения имущественного налогового вычета не ограничивалась.

Надо понимать, что получить вычет можно только в том случае, если вы получаете доход, с которого удерживается налог в 13%.

Что необходимо сделать, чтобы получить вычет, например, при покупке квартиры?

• Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Собрать необходимый пакет документов: договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры, свидетельство о собственности, платежные документы, подтверждающие фактически понесенные расходы, справку по форме 2-НДФЛ от работодателя. Если квартира приобреталась в кредит, то необходимо предоставить кредитный договор и справку из банка об уплаченных процентах. Лучше приложить копию паспорта, а если имущество приобреталось в собственность супругов, то и копию свидетельства о браке. Документы (кроме справки 2-НДФЛ и справки из банка) могут быть предоставлены в копия, заверенных заявителем.

Декларацию подать вы можете лично, через своего представителя или через портал госуслуг. Важно, что декларация подается по истечении года, в котором у вас возникло право на вычет.

Рассмотрим на примере алгоритм действия и расчета при следующих условиях:

• вы купили квартиру в 2015 года за 11 млн рублей;
• вы официально работали и получали доход в размере 2 млн рублей в год;
• вы являетесь единственным собственником квартиры.

Итак, подать декларацию вы можете начиная с января 2016 года, сумма имущественного налогового вычета, которую вы можете заявить в декларации составит 2 млн рублей. Поскольку сумма удержанного у вас налога составляет 2 млн рублей, а налоговый вычет 13%, то и вернуть из бюджета вы сможете 260 000 рублей.

Если бы ваш доход составляет 1 млн рублей, то и вернуть в 2016 году вы смогли бы только 130 000 рублей. А чтобы получить оставшуюся часть вычета, на которую вы имеете право, - еще 130 000 рублей - надо будет подать декларацию и в 2017 году. В случае, если вы приобрели квартиру в ипотеку, то вы также вправе заявить вычет в отношении уплаченных процентов, но в рассматриваемом случае сумма процентов будет применяться уже в декларации следующего года.

Как я уже писала выше необходимо предоставить определенный пакет документов, на основании которых и проводится проверка. В процессе проведения камеральной налоговой проверки у вас могут запросить оригиналы предоставленных документов, объяснения относительно сделки, если, например, есть основания предполагать, что сумма договора занижена.

Также будет проверена ваша справка по форме 2-НДФЛ, предоставленная работодателем. При этом если в справке отражена сумма исчисленного и удержанного работодателем налога, но фактически работодатель справку в налоговый орган не предоставил и не уплатил в бюджет удержанный НДФЛ, то у вас могут возникнуть проблемы с возвратом налога, решать которые, возможно, придется в суде.

Также хотелось бы обратить внимание, что вычет не может использоваться, если денежные средства, направленные на приобретение квартиры являлись материнским капиталом, выделялись из средств работодателя или бюджетных средств, а также в случае если сделка проведена между близкими родственниками.

Есть и другой вариант. Не дожидаясь конца года вы можете подать в налоговую инспекцию заявление о получении имущественного налогового вычета у работодателя. Есть установленная форма такого заявления, к нему также прикладываются все вышеуказанные документы, которые также проверяются налоговым органом. В течении месяца налоговыми органами должно быть выдано уведомление о праве на получение вычета у налогового агента либо об отказе в таком праве. Получив уведомление о праве использования вычета, его необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя, и с этого момента с вашей заработной платы не будут удерживать налог.

Собственность супруга и бонусы пенсионеров

Стоит отметить особенность применения налогового вычета в отношении собственности супругов: совершенной не важно на кого оформлено право собственности на квартиру и кто понес расходы, использовать вычет может тот, кто получает доход, облагаемый 13%.

В случае если квартира оформлена в совместную или долевую собственность, то каждый из супругов имеет право воспользоваться вычетом в размере до 2 млн рублей, то есть если квартира стоила 5 млн рублей, то каждый может получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн рублей.

При этом обратите внимание, что начать использовать налоговый вычет по приобретению квартиры вы можете в любое время, в том числе и по истечении трех лет. Основным моментом тут является тот факт, что вы получаете доход, с которого удерживается 13%. К примеру, квартиру вы купили в 2014 году, а официальный доход стали получать только в 2017 году. С этого момента вы можете использовать право на налоговый вычет.

Также есть особенности в отношении применения имущественного налогового вычета пенсионерами. Если собственник квартиры приобрел ее в 2016 году, а вышел на пенсию в 2015 году, то получить вычет он может по доходам 2013, 2014 и 2015 годов. Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета необходимо получать официальный доход и отображать в договоре купли-продажи квартиры сумму не менее 2 млн рублей, а в случае, если вычет будут получать оба супруга при совместной или долевой собственности 4 млн рублей.

Налоговый вычет за лечение и обучение

Второй вид налоговых вычетов - социальные. Их предоставляет государство при расходах на благотворительность, лечение, покупку медикаментов, обучение, пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Наиболее частыми являются вычеты по лечению или обучению, их мы и рассмотрим. Для того, чтобы их получить, опять же необходимо собрать пакет документов и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для получения социального налогового вычета на лечение - свое, родителей, детей до 18 лет - необходимо предоставить с декларацией 3-НДФЛ справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, договор с медицинским учреждением, лицензию медицинского учреждения, выданную РФ, платежные документы, подтверждающие расходы, специальную справку, выданную мед.учреждением об оплате медицинским услуг. При лечении детей или родителей надо предоставить свидетельство о рождении. При лечении супруга или супруги - свидетельство о браке. Вычет за лечение - до 120 000 рублей, при этом на дорогостоящее лечение - в рамках произведенных расходов (перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением правительства РФ).

Для получения социального налогового вычета на обучение - свое или детей до 24 лет - необходимо предоставить с декларацией 3-НДФЛ справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, договор с образовательным учреждением, лицензию образовательного учреждения, выданную РФ, и платежные документы, подтверждающие расходы. При оплате обучения детей надо предоставить свидетельство о рождении. Государство предоставляет вычет в размере до 120 000 рублей на свое обучение и 50 000 рублей - на обучение ребенка.

Но общая сумма социальных налоговых вычетов за дорогостоящее лечение и обучение детей не может превышать 120 000 рублей.

По предоставленной декларации и документам также проводится камеральная налоговая проверка, срок которой не может превышать 3 месяца. По истечении этого времени вы имеете право подать в инспекцию заявление о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц с указанием банковских реквизитов.

Многие налогоплательщики интересуются вопросом, какие виды вычетов по НДФЛ в 2019 году могут быть выданы для них. Налоговым законодательством Российской Федерации принято классифицировать суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу, на четыре вида. В данной статье как раз и пойдет речь обо всех типах налоговых скидок и нюансах их получения.

– это определенная сумма, на которую уменьшается размер базы налогоплательщика, облагаемый подоходным налогом и некоторыми другими взносами. Или же это некая сумма, с которой физическому лицу по закону разрешается не выплачивать 13% в государственную казну.

Нужно отметить, что размер и порядок предоставления денежных компенсаций подобного рода главным образом зависит от типа вычета, от категории физического лица, претендующего на налоговую скидку, а также от некоторых других обстоятельств.

Классификация налоговых вычетов

Любая сумма, на которую можно сократить налогооблагаемую базу, принадлежит к одной из следующих групп:

Какие законы дают регламент на каждый из видов вычета

Действующим Налоговым кодексом даны установки, касающиеся каждого вида налоговой скидки, а именно ее размера, правил начисления, физических лиц, которые имеют право ей воспользоваться, а также дополнительных особенностях.

Любой налогоплательщик, открывший статьи под номерами 218, 219, 220, 221, сможет найти ответ на все интересующие его вопросы по данной теме и навсегда избавиться от различных непониманий, имеющих отношение к любому из типов вычета.

Налоговый вычет стандартного вида

Чтобы разобраться с таким понятием, как стандартный возврат подоходного налога, настоятельно рекомендуем ознакомиться со следующими фактами, которые имеют непосредственное отношение к его начислению:

• Могут получить льготники. Физические лица, пострадавшие от взрыва на Чернобыльской атомной электростанции, ликвидаторы этой аварии, люди, обладающие инвалидностью с детства, а также родственники военных, которые погибли на службе, имеют полное право на вычет.
  

  ВАЖНО ! Весь перечень льготной категории, которой может быть выдана стандартная денежная компенсация, описан в первом и втором пунктах 218 статьи.

• Может быть выдан на ребенка. Независимо от того, кто занимается обеспечением ребенка – родитель или другое физическое лицо, для него полагается некое сокращение налогооблагаемой базы.
• Размеры компенсаций. Минимальная сумма, с которой ежемесячно разрешено не выплачивать НДФЛ, составляет 500 рублей, а максимально возможный вычет – 24 000 рублей (за ребенка инвалида для отца- или матери-одиночки).

Новые коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Как известно, чтобы оформить получение денежной компенсации, нужно предоставить налоговому инспектору целый пакет документов, некоторые из которых заполняются особым способом, а именно с помощью кодировки. Федеральная налоговая служба в 2019 году решила поменять некоторые коды для стандартного типа вычетов.

С 2019 года действует следующая кодировка:

• 126 – комбинация цифр, которую нужно внести в случае оформления скидки на первого ребенка.
• 127 – код, предназначенный для денежной компенсации за второго ребенка.
• 128 – шифр, введенный для возврата НДФЛ за третьего ребенка, а также остальных по счету детей.
• 129 – набор цифр, который должен использовать родитель, ухаживающий за ребенком-инвалидом.

Возврат подоходного налога по имущественной форме

Информация, которую нужно знать всем налогоплательщикам, осуществившим какие-либо сделки с имуществом и начавшим процесс оформления вычета, такова:

Компенсации за социальные расходы

Как уже отмечалось выше, расходы, которые связаны с лечением, благотворительностью либо оплатой образовательных услуг, относятся к категории социальных вычетов. Причем налоговая скидка предоставляется даже для налогоплательщиков, которые оплатили не только собственные социальные потребности, но и потратились на улучшение здоровья либо обучение близких родственников.

• Срок оформления. Физическое лицо может вернуть себе часть НДФЛ только в том случае, если социальные расходы были произведены им не позже, чем три года назад, отсчитанные до момента подачи документации в налоговую службу.
• Документальное подтверждение расходов. Для того чтобы доказать налоговому инспектору, что претендент на скидку действительно произвел определенные траты, необходимо иметь в наличии соответствующие квитанции и чеки.
• Пенсионный вычет. Помимо вышеперечисленных типов расходов, возврат подоходного налога начисляется за взносы, связанные с пенсионным пособием, перечисляемые в негосударственные организации, а также затраты накопительного характера, идущие на трудовую пенсию.

Вычеты профессионального типа

Все физические лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, занимаются частной юридической деятельностью, а также создают объекты авторского права (рисуют картины, пишут книги, лепят скульптуры и т.д.), могут несколько уменьшить размер своих доходов, облагаемый государственными сборами.

Размер подобной денежной компенсации, предназначенной в качестве вычета, равен сумме фактически совершенных затрат. Однако налогоплательщик обязательно должен документально подтвердить сумму своих расходов. А в некоторых отдельных ситуациях налоговая инспекция выписывает 20-процентную скидку для частных предпринимателей, отсчитанную об общей суммы прибыли.

Зачем существует налоговый вычет? Любое социальное государство берет на себя обязательство содержать различные бюджетные учреждения, выплачивать пенсии и пособия.

Во многом это осуществляется за счет налогообложения. Налоги бывают различными. Один из них - налог, которым облагаются доходы физических лиц (НДФЛ). Он взимается с любого гражданина, который получает зарплату или иной легальный доход.

Кому может предоставляться налоговый вычет?

Чаще всего с зарплаты удерживается 13% непосредственно бухгалтером по месту работы. При получении иных доходов гражданин самостоятельно перечисляет НДФЛ. Такая необходимость может появиться в случае продажи имущества, получения различных вознаграждений, выигрышей. Однако государство не только собирает налоги, но и стимулирует граждан на осуществление тех или иных действий, полезных для общества и экономики, предоставляя ему налоговые вычеты. Иногда человек вправе вернуть уплаченные им средства. Главным условием является уплата им подоходного 13%-го налога. Если человек получает "серую" зарплату в конверте, то такой возможности у него не появится.

Существуют два вида субъектов, являющихся налогоплательщиками НДФЛ. Это резиденты и нерезиденты Российской Федерации. Не стоит путать это понятие с гражданством. Между этими двумя понятиями связи нет никакой. Резидентами являются те физические лица, которые работают в России 183 и более дней за год. Нерезидентами могут быть любые граждане, которые получают доходы от деятельности в России, даже если в ней не проживают или находятся в РФ менее 183 дней.

Все они могут получить налоговый вычет при условии:

1. Приобретение в собственность жилой недвижимости.
2. Получение образования.
3. Обучение детей.
4. Получение платной медицинской помощи.

Кроме того, это могут сделать граждане, которые принимали участие в военных конфликтах, имеющие детей, ветераны и герои, узники лагерей и подобные категории.

Какие существуют виды вычетов?

В России существуют следующие виды налоговых вычетов:

1. Стандартные.
2. Имущественные.
3. Социальные.
4. Профессиональные.

Все они исчисляются по своим правилам, но есть и общие понятия. Налоговая база подразумевает собой как финансовые, так и натуральные доходы граждан. Материальная выгода от какого-либо действия или бездействия также включается в это понятие. Определение размера натуральных доходов осуществляется по рыночным правилам. Налоговый период - это промежуток времени, равный календарному году.

Существуют такие доходы, которые не могут облагаться НДФЛ. В частности, это различные госпособия, пенсии, выплачиваемые государством, те или иные компенсационные выплаты и подобные доходы.

Что такое имущественные вычеты?

Статья 220 Налогового кодекса РФ регулирует правила, по которым рассчитывается имущественный налоговый вычет. Согласно этим правилам им могут пользоваться граждане, которые потратились на возведение нового жилья, а также на его покупку. Кроме того, вычет предоставляется и с процентов, уплаченных заемщиком по кредиту. Ипотека должна быть оформлена в любом банке России.

Возвращаемая сумма ограничивается 1000000 рублей. В нее не входят банковские проценты. Вычет предоставляют не автоматически, а только по собственному заявлению. С 1 января 2014 года данный вид вычета можно получать неоднократно, если общая сумма возвращенных средств не превысила предельной. То есть если жилье приобретено за 2 миллиона рублей, то возвращено будет 250000. Но если жилье приобреталось за гораздо меньшую сумму, то возврат можно сделать несколько раз, пока не вернутся все 250000 рублей.

Если дом строится самостоятельно, учитываются следующие распространенные расходы: на разработку проекта и расчет смет, приобретение стройматериалов, покупку готового или недостроенного полностью жилого дома, услуги бригады по строительству или отделке комнат в доме, подключение к коммунальным сетям.

Если квартира, которая приобретена, расположена в многоквартирнике, то учитываются расходы: на ее приобретение, даже в строящемся доме, покупку стройматериалов для проведения ремонта. Если бригада производит ремонт помещений, то ее услуги тоже подпадают под возврат налога. В этом случае жилье должно быть приобретено неотделанным или нуждающимся в ремонте.

Это правило регламентировано подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Это значит, что претендовать на вычет можно, только если приобрести земельный участок вместе с жилым домом, построенным на нем, или после завершенного строительства жилого дома и получения в регистрационной палате свидетельства о праве собственности.

Правила предоставления стандартных вычетов

Стандартные налоговые вычеты несколько отличаются от других видов тем, что для их получения не требуется производить материальные траты.

Они предоставляются только на основании принадлежности налогоплательщика к той или иной категории граждан. Статьей 218 НК РФ регулируются вопросы расчета и предоставления этого вида вычетов. Там перечислены категории граждан, которые имеют возможность их получать. К таким категориям относятся:

1. Граждане, имеющие несовершеннолетних детей, а в случае очного обучения до окончания образовательного учреждения, но не далее чем до 24 лет.
2. Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства.
3. Военнослужащие, герои СССР, России, узники концлагерей, участники и ветераны ВОВ, блокадники и другие похожие категории.

Если в семье один или двое детей, то на каждого родители могут получить по 1400 рублей вычета. За третьего ребенка - уже 3000 рублей, равно как и за ребенка-инвалида.

Другие категории граждан имеют вычет 500 рублей в месяц без определения предельной суммы дохода. Для получения этого вида вычетов обращаться никуда не нужно. Работодатель оформляет его самостоятельно. Нужно только вовремя предоставлять в отдел кадров сведения об имеющихся, вновь родившихся, усыновленных или приемных детях.

Профессиональные вычеты по налогам

Статья 221 НК РФ регулирует все вопросы по расчету и предоставлению профессионального налогового вычета из зарплаты. Это право предусмотрено для индивидуальных предпринимателей. В зачет берутся расходы, которые они понесли в процессе своей предпринимательской деятельности. Эти расходы должны иметь подтверждение в виде официальных документов. В противном случае налоговый вычет не превысит 20% от всей суммы доходов.

На такой вычет имеют лица, которые:

1. Являются зарегистрированными индивидуальными предпринимателями.
2. Осуществляют частную практику (нотариат и адвокатура).
3. Работают по гражданско-правовым договорам.
4. Получают доход посредством авторских и других вознаграждений.

Для получения данного вида вычета в налоговый орган направляются декларация по форме 3-НДФЛ и заявление. Это делается после окончания соответствующего налогового периода. В случае отсутствия документов, которые подтверждают расходы, применяются следующие ставки:

1. 20% при создании каких-либо литературных произведений, научных трудов, исполнении литературных произведений и демонстрации произведений искусства.
2. 25% при создании музыкальных произведений, даже тех, которые только приготовлены к опубликованию.
3. 30% при создании художественных произведений, фотографий на публикацию, объектов архитектуры и дизайна, создании аудио- и видеопроизведений, научных открытий, изобретений и промышленных образцов.
4. 40% при создании скульптуры, монументальной и станковой живописи, декоративно-прикладного искусства, театральных и кинодекораций, музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий).

Государственная пошлина, уплаченная при осуществлении любого из этих видов деятельности, тоже может быть учтена для возврата налога.

Правила предоставления социальных налоговых вычетов

Статья 219 НК РФ регламентирует правила, по которым предоставляются социальные вычеты из заработной платы. На них имеют право те налогоплательщики, которые понесли в отчетном налоговом периоде социальные расходы. Есть пять оснований для их предоставления по расходам на:

1. Благотворительность и пожертвования.
2. Обучение детей.
3. Платное лечение.
4. Негосударственное обеспечение пенсией и добровольную пенсионную страховку.
5. Внесение страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с декларацией и требуемыми документами. Срок давности требований возврата ограничен тремя годами. Предельная сумма по данному виду вычетов - 120000 рублей. В связи с этим необходимо определить, за что лучше получить возврат (за обучение, лечение или благотворительность), так как все это один вид вычетов, а сумма не может превышать указанной выше.

В случае возврата налога за свое образование не имеет значения то, какая форма обучения применялась. Однако в случае с детьми законодатель ограничил возможность получения вычета только обучением на дневном отделении. При этом предельная сумма на каждого ребенка не должна превышать 50000 рублей для каждого родителя.

Нужно помнить, что если оплата обучения производилась ежегодно, то декларация подается за каждый год с предоставлением отдельного пакета документов. В пакет документов входят, кроме стандартных в таких случаях документов, еще и лицензия образовательного учреждения, справка из финансового подразделения вуза о перечисленных в счет оплаты за обучения средствах, номер счета, на который необходимо перечислить средства, возвращенные по вычету.

Средства материнского капитала, потраченные на обучение, лишают налогоплательщика права на получение вычета. Так как возврат будет сделан только при наличии подтвержденных расходов налогоплательщика, то договор на оплату должен заключать с вузом не ребенок, а родитель. В противном случае необходимо оформлять доверенность на ребенка по оплате обучения от имени родителя (ст. 29 НК РФ).

Медицинские услуги

Налогоплательщик имеет право воспользоваться вычетом и при получении медицинской помощи, приобретении препаратов, долгосрочном лечении. Однако количество услуг и препаратов ограничено перечнями, утвержденными постановлением правительства РФ от 19.03.01 N 201.

Он предоставляется не только за собственное лечение, но и за медицинские услуги супругам, родителям и несовершеннолетним детям.

Как подать налоговую декларацию и заявление?

Сегодня существует несколько способов подачи налоговой декларации и других документов в инспекцию. Это можно сделать лично, через доверенное лицо, почтой с уведомлением. Существуют и современные способы. Это подача по электронной почте. Заявку на возврат средств можно оформить и прямо на сайте ФНС в личном кабинете. Там же можно сгенерировать декларацию с помощью специальной программы. Для тех, кто не может самостоятельно все сделать, есть возможность нанять специалистов, которых совсем не трудно найти.

Нужно помнить, что декларация и пакет документов на вычет должны подаваться в оговоренные в законе сроки, а именно до 30 апреля. Камеральная проверка сведений проводится 3 месяца. Только после этого при положительном решении налоговиков уплаченные налоги будут возвращены на счет заявителя. Это будет осуществлено не позднее 30 июня.

Каким бы ни был налоговый вычет, он является инструментом для стимулирования гражданина на осуществление социально значимой деятельности. Стандартные направлены на поощрение рождаемости, имущественные снижают налоговое бремя при покупке жилья, социальные дают возможность вернуть часть уплаченных средств при обучении, лечении и в других случаях, а профессиональные имеют своей целью стимулировать частную предпринимательскую деятельность. Необходимо также помнить, что все вычеты, кроме стандартных, даются только по заявлению.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета. Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удерживают налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, Вы внесли на ИИС 100 рублей. 13% от 100 рублей это - 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 400 000 рублей в год, Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 52 000 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Вычет по взносам (первый способ)

Для того чтобы получить налоговый вычет по взносам на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один договор на ведение ИИС. Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового вычета. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов. По окончании того года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

Вычет по прибыли (второй способ)

Получить налоговый вычет на доход можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения такого договора. Необходимо предоставить налоговому агенту (брокеру) справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались правом на получение налогового вычета по взносам на ИИС в течение всего срока действия договора на ведение ИИС, а также не имели других аналогичных договоров. После чего Вам будут выплачены Ваши денежные средства, и налог на доходы не будет удержан. При этом не важно, есть ли у Вас другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Если Вы закрываете ИИС ранее, чем через 3 года после его открытия, с прибыли от операций на счете будет удержан НДФЛ.

Выбор между двумя способами

Получить вычет можно или по взносу, или по прибыли. Нужно выбрать одно из двух. Есть среди прочих такие стратегии выбора:

Можно быстро получить "синицу в руке", сразу выбрав вычет по взносам. Вы можете внести деньги на ИИС, например, 31 декабря, а уже в начале января следующего года подавать документы на возврат налога. После открытия ИИСа можно подождать 3 года и после этого сделать выбор. Налоги можно возвращать в течение трех лет - это общее правило (не только для ИИСа). Поэтому через 3 года после открытия счета еще сохраняется право на вычет по взносам. И уже возникает право на вычет по прибыли. Можно выбрать промежуточный вариант, наблюдая за доходностью Вашего ИИСа. Если Вы будете видеть, что доходность Вашего счета (ИИСа) будет, вероятнее всего, по итогам 3 лет высокой, Вы можете сделать выбора в пользу вычета по прибыли. И наоборот.

Сравнение двух способов

	Вычет по взносам	Вычет по прибыли
Кто предоставляет вычет	Налоговая инспекция	Брокер (или управляющий)
Какие нужны документы	Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса	Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался
Когда можно получить вычет	По окончании календарного года, в котором был взнос	Через 3 года с момента открытия счета
Сроки рассмотрения	По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку Ваших документов и перечисление денег	Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли не удерживает с Вас налог
Лимиты вычета	400 тыс. рублей в год	Размер вычета не ограничен, но размер взноса - не более 400 тыс. рублей в год
Примечания	Необходимы удержанные налоги	---

Примеры

Способ 1. Заработная плата Александры в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла в течение года на счет 400 тысяч рублей. В 2016 году, обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила вычет за 2015 год в сумме 400 тысяч рублей. Налог к возврату составил 52 тысячи рублей. В 2016 году Александра внесла на тот же ИИС 200 тысяч рублей. В 2016 году заработная плата Александры была такой же, как и в 2015 году. В 2017 году Александра получила вычет за 2016 год в размере 200 тысяч рублей, а налог к возврату составил 26 тысяч рублей.

Способ 2. Светлана в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч рублей. Вычет по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2018 году после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет. Она получила 600 тысяч рублей. Ее прибыль составила 100 тысяч рублей. Она имеет право не платить налог на доходы (получая вычет) с этих 100 тысяч рублей.

Документы для получения вычета по взносам

Такие документы нужно подать в инспекцию для получения вычета по взносам (первый способ):

налоговую декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ от работодателя (или другого налогового агента), договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления ценными бумагами, по которому открыт и ведется ИИС (счет открывается и ведется на основании этого договора), платежный документ или документ, подтверждающий перевод средств на ИИС “внутри” брокера или доверительного управляющего (в случае перевода средств на индивидуальный инвестиционный счет с другого счета внутреннего учета, ранее открытого налогоплательщиком, факт зачисления денег на ИИС может быть подтвержден, например, поручениями налогоплательщика на перевод денежных средств, или отчетами о движении денежных средств по счетам налогоплательщика).

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать быстро и надежно:

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень и шаблоны заявлений можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

3 Отнести документы в инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ для возврата налога в интернет-программе "Налогия.Декларация" на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.